誤區(qū)一
疫情期間，我們上班了，為了預防新型冠狀病毒，統(tǒng)一購買的口罩，并發(fā)放員工要求上班必須佩戴，屬于“應付職工薪酬-福利費”的范疇。
糾正：
以上理解是錯誤的，應屬于企業(yè)實際發(fā)生的合理的勞動保護支出，允許企業(yè)所得稅前扣除。若是取得增值稅專用發(fā)票，也允許抵扣增值稅。
誤區(qū)二
疫情期間，我們購買了一批口罩，通過紅十字會捐贈給災區(qū)，由于購買口罩的時候取得的是普通發(fā)票，沒有抵扣增值稅，因此對外捐贈的時候就不用視同銷售繳納增值稅了。
糾正：
以上理解是錯誤的，雖然是屬于公益性捐贈，但是增值稅也要視同銷售繳納增值稅，當然特殊情形下符合條件的免征增值稅比如：捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。
誤區(qū)三
疫情期間，我們上班了，為了預防新型冠狀病毒，我們給上班的員工發(fā)放口罩補貼，讓員工自己購買，這部分補貼免征個人所得稅。
糾正：
以上理解是錯誤的，企業(yè)以該項名義向職工的發(fā)放的各項口罩補貼等，均應并入當期工資薪金繳納個人所得稅。
誤區(qū)四
疫情期間，我們是一家經(jīng)銷口罩等衛(wèi)生防護用品的公司，由于倉庫保管人員責任，最近導致庫房中大量口罩丟失，這部分損失屬于正常損失，進項稅額并不需要轉(zhuǎn)出。
糾正：
以上理解是錯誤的，非正常損失是正列舉的，只有2種原因造成的6種情況：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)；因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除。因此你公司被盜引起的損失屬于非正常損失，進項稅額需要轉(zhuǎn)出
誤區(qū)五
疫情期間，我們生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的一批次口罩由于問題原因報廢，這部分損失會計人員可以直接計入損失并在當年度企業(yè)所得稅前扣除，無需任何資料備存?zhèn)洳椤?/div>
糾正：
以上理解是錯誤的，企業(yè)所得稅匯算清繳時需要填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，同時相關(guān)資料由企業(yè)備存?zhèn)洳椤?img src="https://att2.citysbs.com/hangzhou/2020/04/23/09/middle_1600x900-092940_v2_13101587605380701_553156148a2f643ce24fe5a3a2380eea.jpg" data-filename="/2020/04/23/09/middle_1600x900-092940_v2_13101587605380701_553156148a2f643ce24fe5a3a2380eea.jpg" data-source="attach" border="0" alt="杭州公司為員工買賣口罩的稅務處理注意事項" />
